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2014年深圳各行業最全、最完整稅種及稅率表

發布時間:2013-12-20 12:50:35

類別

稅種

納稅對象

稅率

簡要說明

日期

?

流轉稅

一、增值稅

一般納稅人

一般

17%

銷售或進口貨物、提供應稅勞務。

2009-1-1

?

低稅率

13%

1.納稅人兼營不同稅率的貨物或者勞務的,應當分別核算不同稅率貨物或者勞務的應稅銷售額。未分別核算銷售額的,從高適用稅率。

2.納稅人銷售不同稅率貨物或者勞務,并兼營應屬一并征收增值稅的非應稅勞務的,其非應稅勞務應從高適用稅率。

?
?
?
?
?
?
?
?
?

小規模納稅人(征收率)

3%

1.2009年1月1日:小規模納稅人征收率不再劃分行業,一律降至3%;
2.一般納稅人采用簡易辦法征稅:
也適用4%或6%的征收率。

?

納稅人銷售自己使用過的物品

一般納稅人

2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(未抵扣進項稅額)

2%

按簡易辦法:依4%征收率減半征收增值稅。
增值稅=售價÷(1+4%)×4%÷2

?

銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產

17%

按正常銷售貨物適用稅率征收增值稅:【提示1】該固定資產的進項稅額在購進當期已抵扣;【提示2】對已使用過的固定資產無法確定銷售額的,以固定資產凈值為銷售額。
增值稅=售價÷(1+17%)×17%

?

銷售自己使用過的除固定資產以外的物品

?

小規模納稅人(除其他個人外)

銷售自己使用過的固定資產

2%

減按2%征收率征收增值稅。
增值稅=售價÷(1+3%)×2%

?

小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品

3%

按3%的征收率征收增值稅。
增值稅=售價÷(1+3%)×3%

?

一般納稅人下列銷售自產的貨物,可選擇簡易辦法計算。

1.縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力(5千瓦及以下)

6%

按6%征收率計算增值稅,選擇簡易辦法計算增值稅后,36個月內不得變更。

?

2.建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料

?

3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰

?

4.用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品

?

5.自來水

?

6.商品混凝土

?

一般納稅人銷售貨物屬于下列情形的,暫按簡易辦法計算。

1.寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內)

4%

暫按4%征收率計算增值稅

?

2.典當行業銷售死當物品

?

3.經國務院或國務院授權機關批準的免稅商店零售的免稅品

?

二、消費稅

(一)煙

1、卷煙

(1)每標準條(200支)調撥價70元以上的(含70元,不含增值稅)

比率稅率:56%

 

2009-1-1

?

定額稅率:150元/標準箱(50000支)

?

(2)每標準條(200支)調撥價70元以下的(不含增值稅)

比率稅率:36%

?

定額稅率:150元/標準箱(50000支)

?

商業批發

5%

?

2、雪茄煙

36%

?

3、煙絲

30%

?

(二)酒及酒精

1、啤酒

(1)每噸出廠價格(含包裝物及包裝物押金,不含增值稅)3000元(含)以上的

250元/噸

?

(2)每噸出廠價格(含包裝物及包裝物押金,不含增值稅)3000元以下的

220元/噸

?

(3)娛樂業和飲食業自制的

250元/噸

?

2、糧食白酒、薯類白酒

比率稅率:20%;

?

定額稅率:0.5元/斤(500克)或0.5元/500毫升

?

3、黃酒

240/噸

?

4、其他酒

10%

?

5、酒精

5%

?

(三)成品油

1、汽油

(1)含鉛汽油

1.4元/升

?

(2)無鉛汽油

1.0元/升

?

2、柴油

0.80元/升

?

3、石腦油

1.0元/升

?

4、溶劑油

1.0元/升

?

5、潤滑油

1.0元/升

?

6、燃料油

0.8元/升

?

7、航空煤油

0.8元/升

?

(四)鞭炮、焰火

15%

?

(五)貴重首飾及珠寶玉石

1、除鍍金(銀)、包金(銀)首飾以及鍍金(銀)、包金(銀)的鑲嵌首飾以外的金銀首飾;鉑金首飾;鉆石及鉆石飾品

5%零售環節征收

?

2、其他金銀珠寶首飾;珠寶玉石

10%生產環節征收

?

(六)高爾夫球及球具

10%

?

(七)高檔手表(銷售價格(不含增值稅)每只在10000(含)元以上的各類手表

 

20%

?

(八)游艇

10%

?

(九)木制一次性筷子

5%

?

(十)實木地板

5%

?

十一、小汽車

1、乘用車

 

?

(1)汽缸容量(排氣量,下同)在1.0升(含)以下

1%

?

(1)汽缸容量(排氣量,下同)在1.5升(含)以下

3%

?

(2)汽缸容量在1.5升至2.0升(含)

5%

?

(3)汽缸容量在2.0升至2.5升(含)

9%

?

(4)汽缸容量在2.5升至3.0升(含)

12%

?

(5)汽缸容量在3.0升至4.0升(含)

25%

?

(6)汽缸容量在4.0升以上

40%

?

2、中輕型商用客車

5%

?

十二、汽車輪胎

3%

?

十三、摩托車

1、汽缸容量250毫升以下(含)

3%

?

2、汽缸容量250毫升以上

10%

?

十四、化妝品

30%

?

三、營業稅

1、第一部分

(1)交通運輸業

3%

 

2009-1-1

?

(2)建筑業

?

(3)郵電通信業

?

(4)文化體育業

?

2、第二部分

(1)服務業

5%

?

(2)銷售不動產、轉讓無形資產

?

(3)金融保險業

?

3、第三部分

娛樂業

5%~20%

?

四、關稅

關稅種類

最惠國稅率率

 

(1)WTO成員國

2004-1-1

?

(2)最惠國待遇協定的國家和地區

?

(3)原產于我國境內

?

協定稅率

 

我國參加的區域性貿易協定

?

特惠稅率

 

簽訂有特殊優惠協定

?

普通稅率(特批后可適用)

 

以上國家和地區以外的

?

關稅配額稅率

 

 

?

暫定稅率

 

一定時期內可實行。

?

所得稅

五、企業所得稅

基本稅率

25%

居民業和在境內設機構、場所且所得與機構、場所有關聯的非居民企業。

2008-1-1

?

兩檔優惠稅率

減按20%

符合條件的小型微利企業。

?

減按l5%

國家重點扶持的高新技術企業。

?

預提所得稅稅率

20%(實際征稅時適用l0%稅率)

境內未設機構、場所或設立機構、場所但與所得沒有實際聯系的非居民企業。

?

(扣繳人代扣代繳)

?

六、個人所得稅

1、工資薪金所得

 

七級超額累進

不超過1500

3%

2011-9-1

?

超過1500~4.5K的部分

10%

?

超過4.5K~9K的部分

20%

?

超過9K~3.5W的部分

25%

?

超過3.5W~5.5W的部分

30%

?

超過5.5W~8W的部分

35%

?

超過8W的部分

45%

?

2、個體工商生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得

五級超額累進

不超過1.5W的部分

5%

?

超過1.5W~3W的部分

10%

?

超過3W~6W的部分

20%

?

超過6W~10W的部分

30%

?

超過10W的部分

35%

?

3、比例稅率

20%

 

?

4、勞務報酬

 

(1)不超過20000,稅率20%

?

(2)20000至50000,稅率30%;

?

(3)50000元以上,稅率40%

?

5、稿酬

14%

稅率為20%,減征30%,故實際為14%

?

6、特許權使用費所得,利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得,偶然所得和其他所得

20%

個人出租住房減按10%稅率

?

2007年8月15日居民儲蓄利息稅率,由20%調為5%。2008年10月9日起暫免征收。

?

財產稅

七、房產稅

1、從價

房產原值一次減除10%-30%計算繳納

1.20%

 

2006-1-1

?

2、從租

房產租金為計稅依據

12%

 

?

3、個人出租

2001.1起,個人按市場價出租居民住房用于居住

暫減按4%

 

?

八、車船使用稅

1、乘用車[按發動機汽缸容量(排氣量)分檔〕]

180元~4500元/輛

核定載客人數9人(含)以下

1.車輛整備質量尾數在0.5噸以下(含0.5噸)的,按照0.5噸計算;超過0.5噸的,按照1噸計算。船舶凈噸位尾數在0.5噸以下(含0.5噸)的不予計算,超過0.5噸的按照1噸計算。1噸以下的小型車船,一律按照1噸計算。
2.拖船按照發動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算。

2012-12-1

?

2、商用車

大型客車(核定載客≥20人每輛)

600元/輛

核定載客人數9人以上,包括電車

?

中型客車(核定載客10-19人每輛)

400元/輛

?

3、載貨車、專項作業車

按整備質量每噸

48元~96元/噸

包括半掛牽引車、掛車

?

4、摩托車

每輛

36元

 

?

5、船舶

按凈噸位

3元~6元/噸

拖船和非機動駁船按50%

?

6、游艇

按每米

600元~2000元/米

長度指游艇總長

?

九、土地使用稅

1、大城市

人口

50萬以上

1.5~30元/每平方米

經濟落后地區,標準可以適當降低,但降低不得超過上述規定最低稅額的30%經濟發達地區可以適當提高,但須報財政部批準。

2007-1-1

?

2、中等城市

20萬~50萬

1.2~24元/每平方米

?

3、小城市

20萬以下

0.9~18元/每平方米

?

4、縣城、建制鎮、工礦區

 

0.6~12元/每平方米

?

資源稅

十、資源稅

1、原油

銷售額的5%~10%

 

2011-11-1

?

2、天然氣

銷售額的5%~10%

 

?

3、煤炭

0.3~20元/噸

1、焦煤:每噸8-20元;
2、其他煤炭:每噸0.3-5元。

?

4、其他非金屬礦原礦

0.5~20元/噸

1、普通非金屬礦原礦:每噸或者每立方米0.5-20元;2、貴重非金屬礦原礦:每千克或者每克拉0.5-20元。

?

5、黑色金屬礦原礦

2~30元/噸

 

?

6、有色金屬礦原礦

0.4~60元/噸

1、稀土礦:每噸0.4-60元;
2、其他有色金屬礦原礦:每噸0.4-30元。

?

7、鹽

固體鹽

10~60元/噸

 

?

液體鹽

2~10元/噸

?

行為目的稅

十一、城市維護建設稅

負有繳納增值稅及消費稅、營業稅(即“三稅”)義務的納稅人(分所在地)

1、市區

7%

應納稅額=納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅×稅率。特點:⑴進口不征、出口不退;⑵代征代扣以代征代扣地的稅率計算;⑶只以三稅實納稅額為計稅依據,不包括滯納金和罰款;⑷納稅地點:油井所在地、經營地、代征代扣地、管道局所在地;(5)銷售不動產、轉產土地使用權應使用不動產所在地、土地所在地適用稅率。

2010-12-1

?

2、縣、鎮

5%

?

3、其他

1%

?

 

教育費附加

3%

?

十二、印花稅

(一)、合同(具合同性質憑證)

1.借款合同(包括融資租賃合同)

借款金額0.05‰

萬分之0.5

1988-10-1

?

2.購銷合同

購銷額0.3‰

萬分之3

?

3.建筑安裝工程承包

按承包金額0.3‰

?

4.技術合同

所載金額0.3‰

?

5.加工承攬

加工或承攬收入0.5‰

萬分之5

?

6.建設工程勘察設計

收取費用0.5‰

(承攬、設計、運輸)

?

7.貨物運輸

收取運費0.5‰

 

?

8.財產租賃

按租賃金額1‰

千分之1

?

9.倉儲保管

收取保管費1‰

(租賃、保管、保險)

?

10.財產保險

保險費收入1‰

 

?

(二)、書據

11.產權轉移書據

所載金額0.5‰

 

萬分之5

?

(三)、賬簿

12.營業賬簿

記載資金賬簿

實收資本和資本公積合計的0.5‰

?

其他賬簿

按件貼花5元

?

(四)、證照

13.權利、許可證照

按件貼花5元

?

十三、契稅

1.國有土地使用權出讓

 

3~5%

 

1997-10-1

?

2.土地使用權出讓

 

?

3.房屋買賣

(1)以房產抵債或實物交換房屋

?

(2)以房產作投資或股權轉讓

?

(3)買房拆料或翻建新房

?

4.房屋贈與

 

?

5.房屋交換

 

?

6.承受國有土地使用權支付的土地出讓金

 

?

十四、土地增值稅

超率累進

稅率

扣除數

1994-1-1

?

1、增值額≤50%

30%

0

?

2、50%<增值額≤100%

40%

5

?

3、100%<增值額≤200%

50%

15

?

4、200%<增值額

60%

35

?

十五、車輛購置稅

汽車

 

10%

 

2006-1-1

?

摩托車

?

電車

?

掛車

?

農用運輸車

?

十六、耕地占用稅

人均耕地

不超過1畝

10~50元/平方米

經濟特區、經濟技術開發區和經濟發達、人均耕地特別少的地區,可適當提高稅率,但不得超過上述規定稅額的50%。

2008-1-1

?

超過1畝不超過2畝

8~40元/平方米

?

超過2畝不超過3畝

6~30元/平方米

?

超過3畝以上

5~25元/平方米

?

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